НДС 16% в 2026 году: что нужно знать казахстанцам

С 1 января 2026 года налоговая система Казахстана переходит на новые рельсы. Главным изменением станет увеличение основной ставки НДС с 12% до 16%. Однако ведомство предусмотрело ряд льгот и переходных положений для снижения нагрузки на бизнес и население.

Дифференцированные ставки: кому положены льготы?

Несмотря на общий рост налога, для ряда секторов будут действовать пониженные ставки:

• 10% — для отечественных периодических печатных изданий.
• 5% — для лекарственных средств и медицинских услуг в 2026 году (с последующим повышением до 10% в 2027 году).
• 0% (нулевая ставка) — сохранится для экспорта товаров, международных перевозок, реализации золота, а также для товаров на территории СЭЗ и заправки иностранных авиакомпаний.

Что освободят от налога?

В новом Налоговом кодексе четко определены категории, которые не будут облагаться НДС:

• Услуги и товары, прямо освобожденные кодексом.
• Обороты по реализации вне территории РК.
• Игорный бизнес и лотерейная деятельность.
• Операции в рамках специальных налоговых режимов (СНР).
• Товары из перечня статьи 474 НК.

Особые условия для жилья

Для строительной отрасли предусмотрен мягкий переход. Жилые здания и квартиры, строительство которых началось до 1 января 2026 года, подпадают под освобождение от НДС. Это же касается договоров долгосрочной аренды с выкупом, заключенных до этой даты.

Важно: При перепродаже жилья, приобретенного без НДС, налогом будет облагаться только положительная разница между ценой продажи и балансовой стоимостью объекта.

Поддержка аграриев и новые правила зачета

Для стимулирования сельхозпроизводителей и кооперативов размер дополнительной суммы НДС, относимой в зачет, увеличивается с 70% до 80%.

Также Минфин вводит единый порядок определения момента зачета НДС. С 2026 года датой зачета будет считаться:

• Для товаров и услуг: дата их фактического получения.
• Импорт из третьих стран: дата выпуска товаров.
• Импорт из ЕАЭС: дата уплаты налога.
• Услуги нерезидентов: дата выписки электронного счета-фактуры (ЭСФ).

Переходный период 2025–2026

Бухгалтерам стоит обратить внимание на правила переходного периода. Если товар получен в IV квартале 2025 года, а счет-фактура выписана уже в I квартале 2026 года, НДС будет принят в зачет в I квартале 2026 года (по наиболее поздней дате).

Сроки подачи отчетности (форма 300.00) также регламентированы: не ранее 15 числа первого месяца и не позднее 15 числа второго месяца после отчетного квартала.

Читайте также: Новые правила взыскания налогов: что важно знать казахстанцам

Ранее стало известно, что плательщики НДС, имеющие налоговую задолженность до 1500 МРП (около 5,9 млн тенге), смогут оформить отсрочку или рассрочку по уплате налогов без залога и банковской гарантии.